ChamTax, bir Powerball veya Mega Millions büyük ikramiyesinden vergi sonrası elinize gerçekte geçen tutarı gösteren ücretsiz bir hesaplama aracıdır. Türkiye'de vergi mükellefiyseniz ABD piyango kazancınız şöyle vergilendirilir — genellikle nihai nitelikte %30'luk ABD federal stopajı, artı bunun üzerine mahsupsuz eklenen %20'lik Türkiye Veraset ve İntikal Vergisi (VİVK).
Son güncelleme: 2026-08-18
1.000.000 $ kazanç örneği, Türkiye'de mukim
Yaklaşık 47,90 TRY/USD referans kuruyla bu net tutar yaklaşık 23.950.000 TL'ye karşılık gelir — yukarıdaki hesaplayıcı kendi tutarınızı güncel kurla çevirir (TRY son yıllarda hızlı değer kaybeden bir para birimi olduğundan bu sadece bir anlık referans kurdur).
Evet — ve bu, Türkiye'yi şu ana kadar ele alınan diğer 8 ülkeden (Almanya, Hollanda, İsveç, Norveç, Danimarka, Finlandiya, İtalya, Polonya) yapısal olarak tamamen farklı kılan bir nokta. "Avrupa'ya komşu bir ülke, benzer bir gelir vergisi yapısı olur" varsayımıyla ilerlemek yerine doğrudan kanun metinlerine bakıldığında: Türkiye piyango/çekiliş kazançlarını Gelir Vergisi Kanunu'yla (GVK) değil, tamamen ayrı bir kanun olan Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'yla (VİVK, 7338 sayılı Kanun) vergilendiriyor. GVK'nın 82. maddesi ("arızi kazançlar", bir defalık/uğrak nitelikli kazançlar) ilk bakışta uygulanacakmış gibi görünse de, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) resmi rehber sayfası bu maddenin kapsadığı 6 bendi tek tek sayıyor ve hiçbirinde piyango, çekiliş veya şans oyunu kazancından söz etmiyor. Bunun yerine bu tür kazançlar "ivazsız intikal" (karşılıksız edinim) olarak sınıflandırılıyor.
VİVK'nın 16. maddesi, "5602 sayılı Kanunda tanımlanan şans oyunları ile gerçek ve tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyeler"e sabit %20 oranında vergi uyguluyor — bu, verasetin kademeli tarifesinden (%1-%10) ve genel hediyelerin kademeli tarifesinden (%10-%30) tamamen ayrı, ikramiyelere özel bir madde. VİVK madde 4/1'deki muafiyet tutarı her yıl yeniden değerleme oranıyla güncelleniyor; 2026 için (GİB Genel Tebliği Seri No. 57, 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlandı, 2025 yeniden değerleme oranı %25,49 esas alındı) bu tutar 66.935 TL — jackpot büyüklüğündeki bir kazançta diğer ülkelerdeki gibi göz ardı edilebilecek kadar küçük bir eşik.
⚠️ Vatandaşlık esaslı bir vergi — ikamet değil
VİVK madde 1, bu vergiyi ikamete değil Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlığına (tabiiyetine) bağlıyor ve açıkça "Türk tabiiyetinde bulunan şahısların ecnebi memleketlerde... iktisabedecekleri mallara da" uygulanacağını belirtiyor. Bu hesaplayıcının diğer tüm ülke sayfaları "o ülkede mukim/ikamet eden kişi" çerçevesiyle kurgulanmış olsa da, VİVK'nın gerçek tetikleyicisi ikamet değil vatandaşlıktır — Türkiye'nin bu konudaki yapısal özelliği. Ayrıca ⚠️ madde 16'daki "gerçek ve tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekiliş" ifadesi, düzenleyicinin Türkiye'de olup olmamasını açıkça sınırlamıyor (yalnızca "şans oyunları" kısmı 5602 sayılı Kanun'a atıf yapıyor), ama ABD Powerball'u gibi tamamen yabancı bir kuruluşça düzenlenen bir çekilişe fiilen uygulandığını doğrudan gösteren bir yargı kararı veya özelge bulunamadı — madde 1'in vatandaşların yurt dışı kazançlarını kapsama alma hükmüyle birleştirilmiş, orta düzey güvenilirlikte bir yorum olarak değerlendirilmelidir.
Amerika Birleşik Devletleri, yabancı mukim olmayanların piyango kazançlarını sabit %30 federal stopajla vergilendirir (IRC §871(a)) — ABD'de mukim olanlar için uygulanan orandan (baştan %24, beyanla %37'ye kadar) daha yüksek — ve bu tutarı kazanç ödenirken doğrudan keser. Ardından sıra Türkiye'nin VİVK'sine gelir: aynı, tam kazanç tutarı üzerinden %20.
⚠️ Mahsup (FTC) yok — iki bağımsız neden. Birincisi: 1996'da Washington'da imzalanıp 1998'de yürürlüğe giren ABD-Türkiye gelir vergisi anlaşmasının (irs.gov'daki resmi PDF metni doğrudan incelendi) 2. maddesi (Kapsanan Vergiler), Türkiye tarafında yalnızca "Gelir Vergisi" ve "Kurumlar Vergisi"ni sayıyor — VİVK (bir intikal/miras vergisi) bu anlaşmanın kapsamı dışında. Anlaşmanın 21. maddesi ("Diğer Gelir"), Danimarka/Finlandiya/Almanya/İtalya'dakiyle aynı şekilde "bu Anlaşmanın önceki maddelerinde ele alınmayan, bir Akit Devlet mukiminin geliri, nereden doğarsa doğsun, yalnızca o Devlette vergilendirilir" diyor, ama bu madde anlaşmanın kapsadığı "gelir vergisi" kategorisine ilişkin — VİVK'ye zaten uygulanmıyor. Yani ABD'nin %30 stopajı (ABD iç hukukunda mukim olmayan yabancılara uygulanan gelir vergisi stopajı) ile Türkiye'nin VİVK %20'si (bir intikal/miras vergisi) tamamen farklı vergi türleri olduğundan, bu anlaşmanın hiçbir maddesiyle çakışmaz veya uzlaştırılmaz (diğer 6 ülkenin "teorik olarak anlaşmaya aykırı stopaj" dipnotundan farklı bir özellik — burada anlaşmanın devreye girecek bir yeri zaten yok). İkincisi: VİVK'nın kendi iç hukukundaki yurt dışı vergi mahsup hükmü (madde 20, eski madde 11) de yalnızca "Türk tabiiyetindeki şahısların yurt dışındaki mallarına ilişkin olarak yabancı ülkede ödedikleri veraset ve intikal vergilerini" (yani aynı türden yabancı bir intikal vergisini) mahsup ediyor — ABD'nin kestiği stopaj bir gelir vergisi olduğundan bu "aynı vergi türü" şartını da karşılamıyor. Sonuç olarak Hollanda/Rusya/Laos ile aynı "mahsup yok, ABD stopajının üzerine tam olarak eklenir" yapısı — ama o ülkelerden farklı olarak Türkiye'de bu durumun nedeni "uygulanan vergi türünün baştan farklı olması".
Türkiye'nin kendi devlet piyangosu (Milli Piyango), spor toto/İddaa ve at yarışları da kavramsal olarak aynı VİVK madde 16'nın %20'lik oranına tabidir — ancak pratikte iki önemli fark var. Birincisi, yurt içi oyunlarda stopaj ikramiye ödenmeden önce oyunu düzenleyen kurum tarafından doğrudan kesilir; ABD merkezli bir piyangoda bu şekilde stopaj yapacak bir Türkiye temsilcisi olmadığından, kazananın kendisinin beyanname vererek ödemesi gerekir. İkincisi, 5602 ve 7258 sayılı kanunlar kapsamında oyunu düzenleyen kurumun cirosu üzerinden ayrıca alınan "Şans Oyunları Vergisi" (oyun türüne göre %5-%10) tamamen farklı bir vergidir — bu, bireysel kazanana değil işletmeciye uygulanır ve bu sayfadaki %20'lik VİVK hesabından bağımsızdır (karışıklığı önlemek için burada ayrıca belirtiliyor).
Türkiye'de mukim biri olarak kesin net tutarınızı görün
Hesaplayıcıyı Aç →Evet, ve şaşırtıcı biçimde bunu gelir vergisi kanunu (GVK) değil, tamamen ayrı bir kanun olan Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (VİVK, 7338 sayılı Kanun) düzenler. ABD önce yabancı mukim olmayanlara uyguladığı sabit %30'luk federal stopajı keser (IRC §871(a)) — para hesabınıza ulaşmadan önce. Ardından VİVK'nın 16. maddesi, 5602 sayılı Kanun'da tanımlanan şans oyunlarından ve gerçek veya tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekilişlerden kazanılan ikramiyelere sabit %20 oranında vergi uygular — bu, veraset ve genel hediye/intikal işlemlerinin kademeli tarifesinden (%1-%30) tamamen ayrı, ikramiyelere özel bir madde. İki vergi arasında mahsup olmadığından toplamda gerçek tutarın yaklaşık yarısı vergiye gider.
Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) resmi "arızi kazançlar" (GVK madde 82) rehber sayfası, bu maddenin kapsadığı 6 bendi tek tek sıralıyor ve hiçbirinde piyango, çekiliş veya şans oyunu kazancından söz edilmiyor. Bunun yerine bu tür kazançlar "ivazsız intikal" (karşılıksız/bedelsiz edinim) olarak sınıflandırılıyor ve VİVK'ya tabi oluyor — yani hukuki olarak bu bir gelir değil, bir hediye/intikal işlemi sayılıyor. VİVK madde 1, bu vergiyi ikamete değil Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlığına (tabiiyetine) bağlıyor ve açıkça "Türk tabiiyetinde bulunan şahısların ecnebi memleketlerde... iktisabedecekleri mallara da" uygulanacağını belirtiyor — yani bu hesaplayıcının diğer ülke sayfalarının aksine, VİVK'nın gerçek tetikleyicisi ikamet değil vatandaşlıktır.
Hayır, ve bunun iki bağımsız nedeni var. Birincisi: 1996'da imzalanıp 1998'de yürürlüğe giren ABD-Türkiye gelir vergisi anlaşması, 2. maddesinde (Kapsanan Vergiler) Türkiye tarafında yalnızca Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi'ni sayıyor — VİVK (bir intikal/miras vergisi) bu anlaşmanın kapsamı dışında kalıyor, dolayısıyla anlaşmanın "Diğer Gelir" maddesi (21. madde) burada devreye giremiyor. İkincisi: VİVK'nın kendi iç hukukundaki yurt dışı vergi mahsup hükmü (madde 20, eski madde 11) yalnızca "yabancı memlekette ödenen veraset ve intikal vergilerini" (yani aynı türden bir yabancı intikal vergisini) mahsup ediyor — ABD'nin kestiği stopaj bir gelir vergisi olduğundan bu şartı da karşılamıyor. Sonuç olarak iki vergi birbirinden tamamen bağımsız, mahsupsuz şekilde toplanıyor.
Kavramsal olarak evet (VİVK madde 16'nın aynı %20'lik oranı), ama pratikte iki önemli fark var. Birincisi, Türkiye'deki oyunlarda vergi kesintisi (stopaj) ikramiye ödenmeden önce oyunu düzenleyen kurum tarafından doğrudan yapılır — ABD merkezli bir piyangoda bu şekilde stopaj yapacak bir Türkiye temsilcisi olmadığından, kazananın kendisinin beyanname vererek ödemesi gerekir. İkincisi, 5602 ve 7258 sayılı kanunlar kapsamında oyunu düzenleyen kurumun cirosu üzerinden ayrıca alınan "Şans Oyunları Vergisi" (oyun türüne göre %5-%10) tamamen farklı bir vergidir — bu, bireysel kazanana değil işletmeciye uygulanan bir vergidir ve bu hesaplayıcının hesapladığı %20'lik VİVK'dan bağımsızdır.
Bu sayfa yalnızca bilgilendirme amaçlı bir simülasyon aracıdır ve piyango bileti satın alımları için acente veya aracı olarak hareket etmez. Gerçekte ödenecek vergi kişisel durumunuza ve beyan anında yürürlükte olan vergi mevzuatına/döviz kuruna bağlıdır — her iki ülkenin de vergi mevzuatına hakim bir vergi danışmanına danışın.