如果你是中国税收居民，中了Powerball（强力球）或Mega Millions（超级百万）这类美国彩票，这里把美国和中国两边实际要走的税务流程整理清楚了。
30秒摘要
中国对税收居民个人实行“全球所得征税”原则——只要你是中国税收居民，在美国中奖获得的境外所得，同样需要在中国依法纳税。与此同时，美国会在支付奖金时，按非居民外国人30%的联邦预扣税率直接扣除（IRC §871(a)）。
这笔钱到手前先被美国扣一道，回到中国还要再算一道，听起来像是重复征税——但中国的境外税收抵免制度（下面会讲）能把已经在美国缴的税，从中国应纳税额里抵扣掉一部分，并不是简单地两边加总。
彩票、博彩、中奖类的所得，在中国个人所得税法里归为“偶然所得”，适用20%的比例税率（个人所得税法第三条）——不像综合所得那样按累进税率分档计算，这一点比较简单明确。
更关键的是：根据个人所得税法实施条例第二十条和财政部税务总局公告2020年第3号，来源于境外的偶然所得需要单独计算应纳税额，不与境内的综合所得合并。也就是说，这笔美国彩票中奖所得不会把你其他的工资、劳务等综合所得“拉高一档”去交更高的税率。
⚠️ 目前不确定的地方
中美税收协定第21条“其他所得”条款，理论上把居民国以外的“其他所得”征税权主要留给居民国，但这一条款能否实际用来申请减免美国对彩票/博彩类奖金源头预扣的30%，目前没有查到明确的判例或权威解读。类似情况下，美国税务法院在Park v. Commissioner案（136 T.C. 569, 2011）中，否决了韩国居民依据韩美税收协定对博彩所得申请免税的主张——虽然那是韩国的协定和判例，但可以看出这类“博彩所得能否用协定减免”的问题在其他国家也存在争议。真的中奖的话，务必找同时熟悉中美两国税法的专业人士确认，不要自行假设能减免。
在美国已经缴纳的联邦预扣税（30%），可以在中国这边申报境外税收抵免，抵免中国就这笔所得应纳的20%税额。不过抵免有限额——如果美国实际扣的税款超过了中国按这笔所得计算出的应纳税限额，超出部分当年不能抵免，但可以结转以后5个纳税年度继续抵免（国家税务总局相关公告规定），这一点比很多国家的“超额部分直接作废”要更宽松一些。
如果我中奖了，实际能拿到多少？
立即计算 →可以，只要是合法购买的彩票中奖就能领取奖金。不过会被按非居民外国人身份征收美国联邦预扣税，税率30%。
境外彩票中奖属于“偶然所得”，适用20%比例税率，且与境内综合所得分开单独计算。已在美国缴纳的税款可以在限额内申报抵免。
目前并不明确，没有查到权威判例或解读确认这一点。建议实际中奖后咨询专业人士，不要自行假设能减免。
应在取得所得次年的3月1日至6月30日期间自行申报纳税，可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局WEB端办理。
本页面仅作信息参考用途，不代理或撮合彩票购买。实际中奖情况请务必咨询具备中美两国资质的专业税务人士确认。