ChamTax הוא מחשבון חינמי שמציג את הסכום נטו בפועל אחרי מס מזכייה בהגרלת פאוארבול או מגה מיליונס. כך ממוסה זכייה בהגרלה אמריקאית עבור תושב ישראל — ניכוי מס פדרלי אמריקאי קבוע של 30%, ומעליו מס רווחי הגרלות ישראלי אמיתי (35%) שרק חלקו מתקזז מול המס האמריקאי, ונשארת חבות מס ישראלית נוספת של כ-5%.
עדכון אחרון: 2026-09-01
דוגמה לזכייה של 1,000,000 דולר, תושב ישראל
המחשבון למעלה ממיר את הסכום שלכם בשער חליפין חי לשקל חדש (ILS), אם תרצו.
כן, באופן מפורש. סעיף 2א לפקודת מס הכנסה (הוסף בתיקון 134 משנת 2003) קובע כי רווחים של תושב ישראל ממשחקי הגרלה, הימורים או פעילות נושאת פרסים — בין שהופקו בישראל ובין בחו"ל — נחשבים הכנסה חייבת במס. מעל סף פטור נמוך (כ-33,840–67,680 ש"ח נכון ל-2024, סף שאין לו כל משמעות בזכיית ג'קפוט), חל שיעור מס קבוע של 35% על מלוא הסכום. ⚠️ ייתכן שגם "מס יסף" נוסף (כ-3% על הכנסה שנתית מעל כ-721,560 ש"ח) חל על הכנסה זו — לא הצלחנו לאמת נקודה זו במקור רשמי, ולכן היא אינה כלולה בחישוב המחשבון (בדומה לאי-הכללת מס עושר שווייצרי בדף השווייצרי).
ארה"ב מנכה מתושבי חוץ מס פדרלי קבוע של 30% מזכיות הגרלה (סעיף 871(a) לפקודת המס הפדרלית) — גבוה מהשיעור שחל על תושבי ארה"ב עצמם — והניכוי מתבצע מיד עם תשלום הפרס.
אמנת המס בין ישראל לארה"ב (נחתמה 1975, תוקנה בפרוטוקול 1993) שייכת לדור ישן של אמנות ואינה כוללת סעיף "הכנסות אחרות" (Other Income) כפי שקיים באמנות מאוחרות יותר. במקומו, סעיף 4 (פסקה 9) קובע שמקור הכנסה שאינו מכוסה בסעיף ספציפי אחר ייקבע לפי הדין הפנימי של כל מדינה, וסעיף 6 (פסקה 1) מתיר לארה"ב למסות הכנסה ממקור אמריקאי ללא הגבלה מכוח האמנה. הניכוי הפדרלי של 30% נותר אפוא בתוקף מלא — אין דרך אמנתית לקבל אותו בחזרה במישרין.
הפתרון היחיד לכפל המס הוא זיכוי, לא פטור — וגם הזיכוי חלקי בלבד. סעיף 26(3) לאמנה קובע כי "ישראל תיתן לתושב ישראל זיכוי כנגד המס הישראלי בגובה מס ההכנסה ששולם או נצבר בארה"ב", אך הזיכוי מוגבל לחלק היחסי ממס ההכנסה הישראלי המתייחס להכנסה ממקור אמריקאי (זיכוי מס זר רגיל עם תקרה). מכיוון ששיעור המס הישראלי על רווחי הגרלה (35%, לפי סעיף 2א) גבוה מהניכוי האמריקאי (30%), הזיכוי מכסה את מלוא ה-30% אך משאיר פער נטו של כ-5 נקודות אחוז שהזוכה חייב בו כלפי רשות המסים בישראל.
העברת סכום גדול מארה"ב לחשבון בנק בישראל אינה יוצרת כשלעצמה חבות מס נוספת מעבר למתואר לעיל. עם זאת, בנקים בישראל כפופים לחוק איסור הלבנת הון ועשויים לדרוש הוכחת מקור כספים בהעברה חד-פעמית גדולה וחריגה — זהו הליך ציות בנקאי שגרתי ולא חבות מס נוספת.
שמירת מסמכי הזכייה הרשמיים מגורם ההגרלה האמריקאי וטופס 1042-S מקלה על מענה לכל בירור בנקאי בנוגע למקור הכספים, ומשמשת גם להוכחת הזיכוי מול רשות המסים בישראל.
ראו את הסכום המדויק שלכם נטו כתושבי ישראל
פתחו את המחשבון →כן, בשני שלבים. ארה"ב מנכה במקור מס פדרלי קבוע של 30% מזכיות הגרלה של תושבי חוץ (סעיף 871(a) לפקודת המס הפדרלית האמריקאית) עוד לפני שהכסף מגיע אליכם. בישראל, סעיף 2א לפקודת מס הכנסה (תוקן בתיקון 134 משנת 2003) קובע במפורש כי רווחים ממשחקי הגרלה, הימורים או פעילות נושאת פרסים של תושב ישראל — בין שהופקו בישראל ובין שהופקו בחו"ל — נחשבים הכנסה החייבת במס בשיעור של 35% (מעל סכום הפטור, שאין לו כל משמעות בזכיית ג'קפוט). בזכות אמנת המס בין ישראל לארה"ב (1975, תוקנה 1993), מקבל התושב הישראלי זיכוי מס זר (סעיף 26(3) לאמנה) כנגד המס האמריקאי שכבר נוכה — אך מכיוון שהניכוי האמריקאי (30%) נמוך משיעור המס הישראלי (35%), הזיכוי מכסה רק חלק מהחבות, ונותרת חבות מס ישראלית נוספת של כ-5 נקודות אחוז.
כי הזיכוי בסעיף 26(3) לאמנה הוא זיכוי רגיל עם תקרה (ordinary credit) ולא פטור מלא — הוא מוגבל לחלק היחסי ממס ההכנסה הישראלי שמתייחס להכנסה ממקור אמריקאי, ולא יכול לעלות על סכום המס האמריקאי ששולם בפועל. מכיוון ששיעור המס הישראלי על רווחי הגרלה (35%) גבוה מהניכוי האמריקאי (30%), הזיכוי מכסה את מלוא ה-30% אך משאיר פער של כ-5 נקודות אחוז שהזוכה חייב בו כלפי רשות המסים בישראל.
לא. אמנת המס בין ישראל לארה"ב (נחתמה 1975) שייכת לדור ישן יחסית של אמנות ואינה כוללת סעיף "הכנסות אחרות" (Other Income) כפי שקיים באמנות מאוחרות יותר. במקומו, סעיף 4 (פסקה 9) קובע שמקור הכנסה שאינו מכוסה בסעיפים ספציפיים אחרים ייקבע לפי הדין הפנימי של כל מדינה, וסעיף 6 (פסקה 1) מאפשר לארה"ב למסות הכנסה ממקור אמריקאי ללא כל הגבלה מכוח האמנה. מכיוון שהדין האמריקאי הפנימי מסווג זכיית הגרלה כהכנסה ממקור אמריקאי, נותר ניכוי המקור הפדרלי של 30% בתוקף מלא — אין כאן דרך לקבל אותו בחזרה מכוח האמנה.
סעיף 2א הוסף לפקודת מס הכנסה בתיקון 134 משנת 2003, וקובע כי רווחים או הכנסות של תושב ישראל, שהופקו או נצמחו בישראל או בחו"ל, ממקור של הימורים, הגרלות או פעילות נושאת פרסים — ייחשבו הכנסה החייבת במס. שיעור המס הקבוע הוא 35% על הסכום שמעל סף הפטור (נכון ל-2024, כ-33,840–67,680 ש"ח, סף שאין לו כל משמעות בזכיית ג'קפוט בגודל של הגרלות פאוארבול או מגה מיליונס). ⚠️ שימו לב: מעל סף הכנסה שנתית גבוה נוסף ("מס יסף", כ-3% נוספים על הכנסה שנתית מעל כ-721,560 ש"ח נכון ל-2024) ייתכן שיחול היטל נוסף — מחשבון זה אינו כולל היטל זה, בדומה לאי-הכללת מס עושר שווייצרי או זכאת סעודית בדפים אחרים באתר.
העברת סכום גדול מארה"ב לחשבון בנק בישראל אינה יוצרת כשלעצמה חבות מס נוספת מעבר למתואר לעיל. עם זאת, בנקים בישראל כפופים לחוק איסור הלבנת הון ועשויים לדרוש הוכחת מקור כספים (כגון מסמכי הזכייה הרשמיים וטופס 1042-S האמריקאי) בהעברה חד-פעמית גדולה וחריגה — זהו הליך ציות בנקאי שגרתי ולא חבות מס נוספת.
דף זה הוא סימולטור מידע בלבד ואינו משמש כמתווך או סוכן לרכישת כרטיסי הגרלה. המס שיחול בפועל תלוי בנסיבות האישיות שלכם ובדין/שער החליפין שבתוקף בעת הגשת הדוח — מומלץ להיוועץ ביועץ מס המכיר את שתי מערכות המס.