ChamTax — безкоштовний калькулятор, що показує реальну суму на руки після сплати податків із джекпоту Powerball або Mega Millions. Ось як оподатковується виграш в американську лотерею для резидента України — фіксоване федеральне утримання США 30%, плюс український податок на доходи (18% ПДФО, повністю зараховується) та військовий збір (5%, без заліку), що в підсумку додає близько 5% чистого додаткового податку.
Востаннє оновлено: 2026-09-01
Приклад виграшу $1,000,000, резидент України
Калькулятор вище конвертує вашу суму за поточним курсом у гривню (UAH), якщо потрібно.
Так. Виграші резидентів України від участі в іноземних лотереях оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5% (підвищено з 1,5% до 5% Законом №4015 від 1 грудня 2024 року) — це підтверджено роз'ясненнями Державної податкової служби України (tax.gov.ua). Оскільки в оператора американської лотереї немає жодного українського податкового агента, резидент декларує такий дохід самостійно у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
США утримують з нерезидентів фіксований федеральний податок 30% із виграшу в лотерею (розділ 871(a) Податкового кодексу США) — одразу під час виплати призу.
Угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та США (підписана 4 березня 1994 року, чинна з 1 січня 2001 року) справді існує — це варто перевіряти окремо для кожної країни, а не припускати за замовчуванням. Стаття 21 («Інші доходи») передбачає, що дохід, не охоплений іншими статтями угоди (включно з виграшем у лотерею), оподатковується виключно в країні резидентства — тобто теоретично США взагалі не повинні утримувати податок. На практиці, однак, оператор лотереї не перевіряє податкові угоди під час виплати, тож утримання 30% відбувається так само, а Україна потім надає податковий кредит за статтею 24.
Тому що ПДФО та військовий збір обробляються по-різному. Стаття 24 угоди передбачає взаємний податковий кредит щодо «податку на доходи», і за офіційним підтвердженням PwC Worldwide Tax Summaries щодо України (останній перегляд 30.06.2026) цей кредит обмежений сумою українського ПДФО (18%) і не поширюється на військовий збір («credit against military tax is not allowed» — військовий збір сплачується в Україні в будь-якому разі). Оскільки американське утримання (30%) перевищує ставку ПДФО (18%), увесь ПДФО повністю покривається кредитом і додатково не сплачується — але військовий збір 5% сплачується в Україні окремо, без жодного заліку. Підсумково: $300,000 (США) + $50,000 (військовий збір) = $350,000 податків із виграшу $1,000,000.
Переказ великої суми з-за кордону на банківський рахунок в Україні сам по собі не створює додаткового податкового обов'язку понад описане вище. Проте українські банки застосовують процедури фінансового моніторингу (протидія відмиванню коштів) і можуть вимагати підтвердження джерела походження коштів при великому нетиповому надходженні — це стандартна банківська процедура, а не додатковий податок.
Збереження офіційного документа про виграш від американського оператора лотереї та форми 1042-S полегшує відповідь на будь-який банківський запит щодо джерела коштів, а також слугує підтвердженням для податкового кредиту в декларації.
Дізнайтеся свою точну суму на руки як резидент України
Відкрити калькулятор →Так, у двох рівнях. США автоматично утримують фіксований федеральний податок 30% із виграшу нерезидента (розділ 871(a) Податкового кодексу США) ще до того, як гроші потрапляють до вас. В Україні виграші від участі в іноземних лотереях та азартних іграх — це «інший дохід», який оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5% (підвищено з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року, Закон №4015) — підтверджено роз'ясненнями Державної податкової служби України (tax.gov.ua). За угодою про уникнення подвійного оподаткування між Україною та США (підписана 1994, чинна з 2001 року) резидент має право на податковий кредит, але, за офіційним підтвердженням PwC Worldwide Tax Summaries (останній перегляд 30.06.2026), цей кредит покриває лише ПДФО (18%) і не поширюється на військовий збір («credit against military tax is not allowed»). Оскільки американське утримання (30%) перевищує ставку ПДФО (18%), частина ПДФО повністю зараховується, але військовий збір 5% сплачується в Україні додатково без жодного заліку.
Тому що це формально окремий податок, запроваджений уже після підписання угоди про уникнення подвійного оподаткування 1994 року, а не частина ПДФО. Стаття 24 угоди передбачає взаємний податковий кредит лише щодо «податку на доходи» (income tax). PwC Worldwide Tax Summaries з розділу «Foreign tax relief and tax treaties» щодо України прямо зазначає, що іноземний податковий кредит обмежується сумою українського податку, яка виникла б із того самого доходу в Україні (тобто 18% ПДФО), і що «кредит проти військового збору не допускається» — військовий збір підлягає сплаті в Україні в будь-якому разі, незалежно від суми податку, вже сплаченого за кордоном.
Угода існує (підписана 4 березня 1994 року, чинна з 1 січня 2001 року), але вона не звільняє виграш від американського утримання. Стаття 21 («Інші доходи») угоди передбачає, що дохід резидента, не охоплений іншими статтями угоди, — включно з виграшем у лотерею, який не підпадає під жодну спеціальну статтю, — оподатковується виключно в країні резидентства (тобто в Україні). Це та сама теоретична конструкція, що й в угодах з Іспанією, Данією, Фінляндією та Італією: формально США не повинні утримувати податок узагалі. На практиці, однак, оператор американської лотереї не перевіряє податкові угоди в момент виплати, тож утримання 30% відбувається однаково, а Україна потім зараховує його як податковий кредит (у межах ПДФО) за статтею 24.
У прикладі виграшу $1,000,000: американське утримання забирає $300,000 (30%). Український ПДФО (18% = $180,000) повністю покривається цим американським утриманням у межах кредиту, тож додаткового ПДФО не залишається. Але військовий збір (5% = $50,000) сплачується в Україні окремо, без жодного заліку — тобто загальна ефективна ставка додаткового українського податку становить приблизно 5% від суми виграшу.
Переказ великої суми з-за кордону на банківський рахунок в Україні сам по собі не створює додаткового податкового обов'язку понад описане вище. Проте українські банки застосовують процедури фінансового моніторингу (протидія відмиванню коштів) і можуть вимагати підтвердження джерела походження коштів (офіційний документ про виграш та форму 1042-S від американського оператора лотереї) при великому нетиповому надходженні — це стандартна банківська процедура, а не додатковий податок.
Ця сторінка є лише інформаційним симулятором і не діє як брокер чи посередник для придбання лотерейних квитків. Фактична сума податку залежить від ваших особистих обставин та законодавства/курсу валют, чинних на момент подання декларації — рекомендується звернутися до кваліфікованого податкового консультанта, обізнаного з обома податковими системами.