ChamTax 是一款免費計算機，可以顯示美國 Powerball 和 Mega Millions 樂透中獎後實際到手的稅後金額。如果您是台灣稅務居民，中了Powerball（威力球）或Mega Millions（超級百萬）這類美國樂透，這裡把美國、台灣兩邊實際要走的稅務流程整理清楚了。
最後更新：2026-08-16
100萬美元中獎，台灣稅務居民試算
美國對非居民外國人（nonresident alien）的樂透中獎金額，一律課徵聯邦預扣稅30%（IRC第871(a)條），在獎金撥付當下就直接扣除——比美國居民「先扣24%、日後結算最高37%」的稅制更重。台灣與美國目前沒有全面性的所得稅協定，所以沒有更低的協定稅率可以套用，這30%是標準稅率。
台灣所得稅法規定的「機會中獎稅」（源頭扣繳20%，例如公益彩券、公司尾牙抽獎中獎金），只適用於台灣境內有扣繳義務人發放獎金的情況。美國樂透機構是直接把獎金匯到您的帳戶，過程中沒有台灣的扣繳義務人，所以這條規定不適用於美國樂透中獎——這個計算機也沒有把它算進去。
真正相關的是所得基本稅額條例（俗稱「最低稅負制」）對「海外所得」的規定：如果您全戶當年度海外所得合計達新台幣100萬元以上，這筆所得的全額（不是只有超過100萬的部分）都要計入「基本所得額」。
基本稅額 ＝（基本所得額－免稅額）× 20%（第13條第1項）。113年度（2024年）起的免稅額是新台幣750萬元，之後是否再調整，這個資訊沒有再進一步查證。這個計算機把750萬元免稅額（換算美元約23~25萬美元，對本計算機設定的億級彩金來說占比很小）簡化省略，直接以「全額×20%」概算——跟這個計算機處理日本50萬日圓特別扣除額的原則一樣（金額對彩金規模來說可忽略不計，就不特別模擬換算與扣除）。
基本稅額算出來後，還要跟您原本的綜合所得稅應納稅額比較，只有基本稅額比較高的部分才要另外補繳（標準的「兩稅取高」最低稅負制結構）。對這個計算機設定的億級美元彩金規模來說，一般所得稅額會被基本稅額遠遠壓過，所以本計算機安全地以「全額×20%」概算基本稅額。
所得基本稅額條例第13條第1項但書明確規定：海外所得已在來源地繳納的所得稅，可以在「因加計該筆所得而增加的基本稅額」限額內申請扣抵（跟這個計算機處理中國、印度、越南的國外稅額扣抵是同一種「限額內扣抵」結構）。
關鍵在於：台灣簡化後的基本稅額稅率是20%，低於美國已經預扣的30%。也就是說，美國預扣的稅款，通常已經足夠把台灣這邊算出來的基本稅額全部扣抵掉——在本計算機的簡化模型裡，這代表台灣需要另外補繳的金額是0元。
要注意的是，這個「0元」是計算機模型算出來的結果，不是自動發生的——實際申報時，您仍然需要準備美國稅務機關開立的同年度納稅憑證，並經台灣駐外機構或中華民國政府認許機構驗證後才能申請扣抵。這個計算機也沒有模擬您全戶當年度是否還有其他海外所得項目（會影響100萬元的合併計算門檻）。實際申報前，強烈建議諮詢同時熟悉台美兩地稅務的專業人士。
如果我中獎，實際能拿到多少？
立即計算 →可以，只要是合法購買的樂透中獎就能領取獎金。不過會被視為非居民外國人，課徵美國聯邦預扣稅30%——台灣與美國沒有全面性所得稅協定，沒有更低的協定稅率可用。
適用所得基本稅額條例的海外所得規定，簡化後以20%概算基本稅額。因為這比美國已預扣的30%低，通常可以用國外稅額扣抵全額抵掉，本計算機模型算出來是0元——但實際申報仍需準備美國納稅憑證並經驗證。
不一樣。「機會中獎稅」是台灣境內扣繳義務人發獎金時源頭代扣的20%，美國樂透沒有台灣扣繳義務人所以不適用。這裡講的20%是所得基本稅額條例對海外所得課徵的基本稅額，兩者只是稅率剛好相同，法源和申報方式完全不同。
美國聯邦預扣本身通常不會退還，因為沒有協定稅率可用。但這筆稅款可以在台灣申報基本稅額時，依國外稅額扣抵規定抵減您在台灣應繳的部分（有扣抵上限，需要納稅憑證與驗證）。
本頁面僅作資訊參考用途，不代理或撮合樂透彩券的銷售。實際中獎情況請務必諮詢同時熟悉台美兩地稅務的專業人士確認。